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房地產稅和房產稅的主要區別有哪些

來源:吉屋網綜合整理   發布時間:2016-09-06
城市房地產稅由產權所有人繳納,納稅人包括房屋所有人、承典人、代管人和使用人。 

房產稅是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入征收。 

兩稅的較大區別是在于納稅人的不同,城市房地產稅的適用范圍只限于外商*企業、外國企業和外國人,而且僅對房產征稅。城市房地產稅根據計稅依據的不同,稅率分為兩種。 

1.按房價為計稅依據的,適用稅率為1.2%. 

2.按照房屋租金收入為計稅依據的,適用稅率為18%. 
而房產稅的納稅人為內資企業和個人,以房產原值扣除20%--30%比例后為計稅余值,稅率為1.2%;房產出租的按租金收入計征,稅率12%。
房產稅是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據,向產權所有人征收的一種財產稅。現行的房產稅是第2步利改稅以后開征的,1986年9月15日,國務院正式發布了《中華人民共和國房產稅暫行條例》,從1986年10月1日開始實施。2010年7月22日,在財政部舉行的地方稅改革研討會上,相關人士表示,房產稅試點將于2012年開始推行。但鑒于全國推行難度較大,試點將從個別城市開始。(*終只有上海和重慶試點征收房產稅)
 
房地產稅是一個綜合性概念,即一切與房地產經濟運動過程有直接關系的稅都屬于房地產稅。在中國包括房地產業營業稅、企業所得稅、個人所得稅、房產稅、城鎮土地使用稅、城市房地產稅、印花稅、土地增值稅、*方向調節稅、契稅、耕地占用稅等。外國一些發達國家的房地產稅收入占地方稅收的70%以上,而中國8%左右。
上海、重慶試點的房產稅擴圍方案已停止,核心是加快房地產稅立法。也就是說,一旦房地產稅出臺,面向的征稅對象將是全國所有的房屋產權人。
一、房產稅是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據,向產權所有人征收的一種財產稅,房產稅對達到征收條件的擁有房產的權利人每年都會征收;
二、房產交易涉及的稅收是指在房產交易過程中買方按國家規定征收一定比例的稅收,根據地區的不同稅種和稅收比例也略有不同,主要稅種有:契稅(按交易價1%~3%征收)、個稅(按交易價1%征收)、營業稅(按交易價5.55%征收)、 印花稅(按交易價0.1%征收)。其中契稅是必交的;個稅征收兩個條件滿足其一就征收:
(1)原主擁有兩套以上(含兩套)房產的;
(2)原房證的出證日期,一般是出證日期5年以內的,營業稅是按原房證的出證日期決定的,一般是出證日期2年以內征收,2年外不收。
中國的房地產業直接以房地產為征稅對象的稅種共六種,分別是房產稅、城市房地產稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅和契稅。
房產稅:以房屋為征稅對象。房產稅的計稅依據是房屋計稅價值 或房產的出租收入。
城市房地產稅:是對屬于中外合資經營企業、中外合作經營企業、外國企業和外商的房屋、土地按照房價、地價或租價的房地產所有人或使用人征收的一種稅。
城市房地產稅的基本稅法是1951年8月國務院頒布的《中華人民共和國城市房地產稅暫行條例》。1984年進行利改稅時,國務院決定將城市房地產稅劃分為房產稅和城鎮土地使用稅兩個稅種,對內資企業和個人征收。對外商*企業和外國企業繼續征收城市房地產稅。
2008年12月31日,國務院總理溫家寶簽署第546號國務院令,宣布1951年8月8日由原政務院公布的《城市房地產稅暫行條例》自2009年1月1日起廢止。自2009年1月1日起,外商*企業、外國企業和組織以及外籍個人,依照《房產稅暫行條例》繳納房產稅。
房地產稅收是一個綜合性概念。即一切與房地產經濟運動過程有直接關系的稅收都屬于房地產稅收,在我國包括房地產業營業稅、企業所得稅、個人所得稅、房產稅、城鎮土地使用稅、城市房地產稅、印花稅、土地增值稅、*方向調節稅、契稅、耕地占用稅等。
我國相關法律規定,房地產稅由產權所有人是外商*企業和外國企業交納。產權出典者,由承典人交納;產權所有人、承典人不在當地或產權未確定及租典糾紛未解決者,均由代管人或使用人代為報交。
城鎮土地使用稅:以土地為征稅對象,以實際占用的土地面積為計稅依據。
土地增值稅:以土地和地上建筑物為征稅對象。以增值額為計稅依據。
耕地占用稅:以納稅人實際占用的耕地面積計稅,按照規定稅額一次性征收。
契稅:以轉移土地、房屋使用權的行為為征稅對象。以銷售價格為計稅依據。
房產稅的征稅對象是房產。所謂房產,是指有屋面和圍護結構,能夠遮風避雨,可供人們在其中生產、學習、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。但獨立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產。但室內游泳池屬于房產。
由于房地產開發企業開發的商品房在出售前,對房地產開發企業而言是一種產品,因此,對房地產開發企業建造的商品房,在售出前,不征收房產稅;但對售出前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。
房產稅的征稅對象是房產。所謂房產,是指有屋面和圍護結構,能夠遮風避雨,可供人們在其中生產、學習、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。但獨立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產。但室內游泳池屬于房產。   由于房地產開發企業開發的商品房在出售前,對房地產開發企業而言是一種產品,因此,對房地產開發企業建造的商品房,在售出前,不征收房產稅;但對售出前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。   房產稅由產權所有人繳納。產權屬于全民所有的,由經營管理單位繳納。產權出典的,由承典人繳納。產權所有人、承典人不在房產所在地的,或者產權未確定及租典糾紛未解決的,由房產代管人或使用人繳納。因此,上述產權所有人,經營管理單位、承典人、房產代管人或者使用人,統稱房產稅的納稅人。納稅人的確定方式如下:   1、產權屬國家所有的,由經營管理單位納稅;產權屬集體和個人所有的,由集體單位和個人納稅;   2、產權出典的,由承典人納稅;   3、產權所有人、承典人不在房屋所在地的,由房產代管人或者使用人納稅;   4、產權未確定及租典糾紛未解決的,亦由房產代管人或者使用人納稅;   5、無租使用其他房產的問題。納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產,應由使用人代為繳納房產稅;   (一)房產稅的征稅對象   房產稅的征收對象為房產。所謂房產是指以房屋形態表現的財產,包括其附屬的設備,但不包括獨立的建筑物,如圍墻、煙囪、水塔等。房屋是指有屋面和圍護結構(有墻或兩邊有柱)、能遮擋風雨,可供人在其中生產、工作、學習、娛樂、居住或儲存物資的場所。   由于房地產開發企業開發的商品房在出售前,對房地產開發企業而言是一種產品,因此,對房地產開發企業建造的商品房,在售出前,不征收房產稅;但對售出前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。  (二)房產稅的征收范圍   房產稅征收的范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。這里的城市是指經國務院批準設立的市,其征稅范圍包括市區、郊區和市轄的縣縣城,不包括農村。縣城,是指未設立建制鎮的縣人民政府所在地,征收范圍為縣人民政府所在的城鎮。建制鎮是指鎮人民政府所在地,不包括所轄的行政村。工礦區是指工商業比較發達,人口比較集中,符合國務院規定的建制標準,但尚未設立鎮建制的大中型工礦企業所在地。開征房產稅的工礦區,須經省、自治區、直轄市人民政府批準。座落于上述地區以外的房屋不征收房產稅。   房產稅的納稅人為房產的產權所有人。
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